Что вы узнаете, прочитав статью:
- Кто может применять спецрежим.
- Регистрация без посещения налоговой тремя способами.
- Какая ставка НПД.
- Налоговый вычет.
- Формирование чеков.
- Взносы в пенсионный фонд.
- Кто не может применять спецрежим.
- Какими видами деятельности можно заниматься самозанятым.
- Как сняться с налогового учета как плательщика НПД.
- Плюсы применения НПД.
- Минусы применения НПД.
- Рекомендации.
Налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный льготный налоговый режим (спецрежим) для физлиц (самозанятые) и ИП - плательщиков НПД.
ㅤ
Раздумываете о применении данного режима налогообложения? Тогда нужно понять подходит ли он вам. Давайте разбираться.
ㅤ
Кто может применять спецрежим?
Физлица и индивидуальные предприниматели без работников из России, а также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии (в том числе нерезиденты).
ㅤ
Регистрация без посещения налоговой тремя способами:
• В личном кабинете налогоплательщика (нужен ИНН и пароль).
• В приложении «Мой налог» (нужен номер телефона и паспорта).
• На Госуслугах (по учетной записи).
ㅤ
Какая ставка НПД?
• 4% с доходов от физических лиц
• 6% с доходов от юрлиц или ИП.
ㅤ
Самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10000 руб. Но уменьшать налог он будет постепенно. До достижения 10000 руб. ставка НПД будет временно снижена:
• до 3% снижается ставка 4%, т.е. вычет 1%
• до 4% снижается ставка 6%, т.е. вычет 2%.
ㅤ
Расчет вычета и уменьшение НПД происходит автоматически в приложении, нарастающим итогом по окончанию каждого месяца.
Самозанятый должен формировать и выдавать чеки покупателям.
Для этого надо воспользоваться приложением или веб кабинетом «Мой налог». Чек предоставляется одним из способов: электронно (на телефон или эл.почту), по QR-коду для считывания, в распечатанном виде. Это нужно сделать в момент расчетов. Иногда допускается проводить чек не сразу, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным.
ㅤ
Самозанятый не должен платить взносы на пенсионное страхование, но может при желании. Какую сумму надо платить самозанятому на добровольное пенсионное страхование?
ㅤ
• С 2024 года расчет взносов на добровольное пенсионное страхование производится по формуле: 22%*МРОТ на 1 января *12 месяцев. Сумма взносов в 2024 году = 50 798,88 руб. (22%*19 242 руб.*12). Это минимальная сумма за полный год. При этом начислят 1,037 ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент).
ㅤ
• Если самозанятым стал не с начала года, то сумма автоматически уменьшается в приложении «Мой налог» («Пенсионное страхование» — «Управление взносами»).
ㅤ
• Заплатить можно менее расчетной суммы, но пенсионный стаж будет меньше.
ㅤ
• Заплатить можно больше расчетной суммы, но не более 406 391 руб. 04 коп. Таким образом, можно получить больше баллов к пенсии – 8,292 ИПК.
ㅤ
Кто не может применять спецрежим?
ㅤ
Подробный список запретов закреплен в ч.2 ст.4 422-ФЗ. Среди прочего под запретом:
ㅤ
• Добыча и сбыт полезных ископаемых.
• Реализация подакцизных и подлежащих маркировке товаров (алкоголь, бензин и пр.).
• Перепродажа товаров (за исключением имущества личного пользования).
• Наличие работников по ТД.
• Договора поручения, комиссии, агентские договора, за некоторыми исключениями, с особыми условиями.
• Услуги по доставке чужого товара, за исключением случаев использования ккт, зарегистрированной на продавца товара.
• Если доход, облагаемый НПД, превысил 2,4 млн.руб. в текущем году.
ㅤ
Какими видами деятельности можно заниматься самозанятым?
Среди разрешенных видов деятельности:
ㅤ
• Юридические, бухгалтерские услуги
• Косметические услуги
• Реализация собственной продукции
• Сдача квартиры в аренду
• Фото- и видео- услуги
• Работа на электронных площадках
• Проведение праздников и разных мероприятий
• Перевозка грузов и пассажиров.
ㅤ
Список не является закрытым, могут применяться и другие многие виды деятельности (на усмотрение физлица). Кроме тех, что под запретом.
ㅤ
Сняться с налогового учета как плательщика НПД можно без посещения налоговой инспекции, отправив заявление через приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог». Датой снятия с учета будет дата направления заявления о снятии с учета. В будущем в качестве самозанятого можно зарегистрироваться повторно.
ㅤ
Плюсы перехода в статус самозанятого:
ㅤ
• Можно совмещать с основной работой (по трудовому договору)
• Быстрая онлайн регистрация
• Нет отчетов или деклараций
• Можно обходиться без бухгалтера
• Ставка НПД (4% или 6%) существенно ниже, чем НДФЛ (13%)
• Доход фиксируется в приложении «Мой налог»
• Не надо покупать ККТ или платить за онлайн-кассу
• Чеки отправляются прямо из приложения «Мой налог»
• Расчет НПД автоматический в «Мой налог»
• Уплата НПД – ежемесячно, до 28 числа следующего месяца через «Мой налог», банк или через личный кабинет налогоплательщика
• Страховые взносы можно не платить.
ㅤ
Минусы перехода в статус самозанятого:
ㅤ
• Нельзя нанять сотрудников в помощь
• Не идет пенсионный стаж (если не уплачивать взносы добровольно)
• Нет пособий, социальных гарантий (над этим вопросом законодатели думают)
• Ограничение годового дохода
• Невозможность совмещения НПД с УСН
• Ограничения по видам деятельности
• Чтобы принимать от клиентов оплату по картам необходимо зарегистрироваться как ИП, поскольку нужен расчетный счет и терминал эквайринга. Открыть счет в банке и подключить эквайринг может только ИП (но можно принимать оплату банковским переводом).
ㅤ
PS. Так становиться ли самозанятым?
ㅤ
Мои рекомендации.
ㅤ
✔ Убедитесь, что ваш вид деятельности разрешен.
✔ Взвесьте все ЗА и ПРОТИВ (плюсы/минусы).
✔ Если есть основное место работы, то для подработки спецрежим вполне может подойти.
✔ Если спецрежим планируется как единственный источник дохода, решите, готовы ли уплачивать добровольно взносы на пенсионное страхование. О будущем думать надо.
✔ Не забывайте про здоровье и учитывайте, что больничный оплачен не будет (пока не приняли изменений). Надо иметь финансовую подушку.
✔ Также важно оценить насколько вы самоорганизованы, коммуникабельны и просто самостоятельны. Во многом от этого будет зависеть размер дохода.
Подписывайтесь на мой телеграмм!
Ваше мнение ВАЖНО и имеет значение, пожалуйста, оставьте его в комментариях.